餐饮行业税收的例题

例题：

某餐饮企业A在2023年第一季度实现营业收入100万元，其中外卖收入为60万元，堂食收入为40万元。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。此外，该企业还提供了一些附加服务，如外卖配送费、餐具消毒费等，这些服务的增值税税率为13%。

问题：

1. 该企业需要缴纳哪些增值税？

2. 该企业如何计算销项税额和进项税额？

3. 该企业如何利用税收优惠政策进行筹划？

解答：

需要缴纳的增值税

外卖收入：60万元 × 6% = 3.6万元

堂食收入：40万元 × 6% = 2.4万元

外卖配送费：假设为外卖收入的10%，即6万元 × 10% = 0.6万元，适用13%的税率，税额为0.6万元 × 13% = 0.078万元

餐具消毒费：假设为堂食收入的5%，即40万元 × 5% = 2万元，适用13%的税率，税额为2万元 × 13% = 0.26万元

总增值税 = 3.6万元 + 2.4万元 + 0.078万元 + 0.26万元 = 6.338万元

销项税额和进项税额的计算

销项税额：即需要向客户收取的增值税总额，为6.338万元。